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절세금융상품

퇴직연금(IRP, DC형)

◈ 금융상품개요

근로자의 노후소득보장과 생활안정을 위해 기업이 근로자 재직기간 중 퇴직금 지급재원을 외부의 금융기관에 적립하고, 기업 또는 근로자의 지시에 따라 적립금을 운용하여 근로자가 퇴직시 연금 또는 일시금으로 지급하는 상품

◈ 세제 혜택

개인형 IRP 또는 확정기여형(DC형) 계좌에 본인이 부담하여 납입한 금액(연금저축과 합산, 최대 700만원 한도)의 13.2%를 연말정산시 세액공제
-단, 종합소득금액이 4000만원 이하인 자(근로소득만 있는 경우 총급여액 5,500만원 이하인 자)는 16.5% 세액공제

◈ 가입 대상

1) 퇴직연금(DB형, DC형) 가입된 직장근로자로서 추가적인 퇴직연금을 준비하려는 자
2) 직장이동 등으로 퇴직금을 수령하여 IRP 계좌로 운용하려는 자

◈ 가입 한도

연간 18백만원(퇴직연금 및 다른 연금저축과 합산)

◈ 주의 사항

(1) 중도해지시 세금이 부과됨
- 중도해지시 세액공제 받은 납입액 및 운용수익에 대해 기타소득세(16.5%)가 부과됨

(2) 원금손실이 발생할 수 있음
- 운용상품이 펀드, ELS 등 실적배당형 상품인 경우 원금손실 위험이 있음

(3) 퇴직금 수령시 세금이 부과됨
- 퇴직금을 일시금으로 수령시 퇴직소득세가 부과되며, IRP에 입금된 퇴직금을 연금으로 수령하면 퇴직소득세의 70%만 과세됨

◈ 주요 판매처

은행, 증권회사, 보험회사, 근로복지공단

◈ 관련 법규

소득세법 제59조의3

◈ 참고 사이트

금융상품한눈에 – 퇴직연금 비교공시

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