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절세금융상품

연금저축

◈ 금융상품개요

장기 저축성 금융상품으로 최소 5년 이상 납입하고 만 55세 이후 연금으로 수령받는 구조의 노후대비 금융상품

◈ 세제 혜택

납입금액(퇴직연금과 합산, 최대 700만원 한도)의 13.2%를 연말정산시 세액공제
-단, 종합소득금액이 4000만원 이하인 자(근로소득만 있는 경우 총급여액 5,500만원 이하인 자)는 16.5% 세액공제

◈ 가입 대상

종합소득이 있는 거주자

◈ 가입 한도

연간 18백만원(퇴직연금 및 다른 연금저축과 합산)

◈ 주의 사항

(1) 중도해지시 세금이 부과됨
- 중도해지 또는 일시금 수령 등 연금형태의 수령 방식이 아닌 경우 기타소득세 16.5%가 부과되고, 가입 후 5년 이내 중도해지시에는 해지가산세 2.2%가 추가 부과되니 유의해야 함
* 2013.3.1 이후 가입자는 해지가산세가 없으며, 가입자 사망, 해외이주 등 불가피하게 해지(사유발생일로부터 6개월 이내에 해지신청건에 한함)하는 경우 연금소득세율인 3.3%~5.5% 적용

(2) 원금손실이 발생할 수 있음
- 펀드 등의 경우 운용실적에 따라 원금손실이 발생할 수도 있으며, 보험은 가입 초기에 중도해지하는 경우 사업비 공제로 인해 원금손실이 발생할 수 있음

(3) 상품별 수수료 체계에 차이가 있음
- 신탁,펀드는 납입잔고(누적금액)에 일정비율의 수수료를 부과하므로 가입기간이 길수록 수수료가 높아지는 반면, 보험은 초기에 사업비를 공제하므로 수수료가 높게 적용되나, 매월 납입된 보험료를 기준으로 수수료를 부과하므로 장기로 갈수록 낮아지는 차이가 있음

(4) 연금수령시 연금소득세가 부과됨
- 만 55세 이후 연금수령시 가입자의 연령에 따라 3.3%~ 5.5%의 연금소득세가 부과됨

◈ 주요 판매처 및 상품종류

은행(연금저축신탁), 증권회사(연금저축펀드), 보험회사(연금저축보험)

◈ 관련 법규

소득세법 제59조의3

◈ 참고 사이트

금융상품한눈에 – 연금저축 비교공시

◈ 예시

(1) 1년간 연금저축보험에 5백만원을 납입한 경우 연말정산 세액공제액은?
- 공제 대상금액 : 4백만원 (연간한도가 4백만원임)
- 공제세액 : 400만원 * 13.2% = 52.8만원
(종합소득이 4천만원 이하이거나 근로소득만 있으면서 그 금액이 5천5백만원 이하인 경우에는 400만원 * 16.5% = 66만원)

(2) 2012년 연금저축펀드를 가입하고 4년간 매년 4백만원을 납입하여 세액공제를 받았으나, 중도해지할 경우 받을 수 있는 금액은?
(현재 적립금은 운용수익 1백만원을 더하여 1천7백만원이라고 가정)

- 실수령액 : 적립금 1,700만원 – 기타소득세 280.5만원 – 해지가산세 35.2만원 = 1,384.3만원
* 기타소득세 : 1,700만원(납입원금 + 운용수익) * 16.5% = 280.5만원
해지가산세 : 1,600만원(납입원금) * 2.2% = 35.2만원
(해지가산세는 2013.3월 이전에 가입하여 5년이내 해지하였기 때문에 발생)

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